外商独资企业分红合理避税的方法有哪些？

　　合理避税能够帮助企业在合法的情况下少交或者不交税款，变相达到企业盈利增加的目标。因此对于很多企业来说研究如何合理避税的方法是一个持久的目标，一般来说税收优惠政策、退税政策等都是企业合理避税的方法。那么外商独资企业分红合理避税的方法有哪些？一起来看看下面的内容。

　　一、利用资本弱化

　　资本弱化是指企业投资者为了达到避税或其他目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理。企业权益资本和着无资本的比例应为1：1，当权益资本小于债务资本时，即资本弱化。

　　在一些外资企业中，外方投资者往往不以自有资金投资，而是通过境外母公司向企业提供贷款以满足企业营运资金的需求。这样企业就可以将借款利息记入成本，减少了应纳税所得额。而这个并不会影响境外母公司的收入，境外母公司不但可以得到利息收入，还可以按照协议规定的比例获得股息收入。这比起境外母公司直接投资，获得股息收入更有利可图。

　　二、转让定价

　　转让定价是当前外资企业中使用最为广泛的一种避税手段。转让定价是指跨国公司内部母公司与子公司、子公司与子公司之间进行商品、劳务或技术交易时所采用的内部价格。跨国企业通过转让定价把利润从高税国家转移到低税国家关联企业，增加低税国关联企业的税负，与此同时高税国关联企业的利润以及税负都下降了，最终结果就可以使得跨国公司整体的税负得到下降。外资企业运用转让定价主要可以通过：商品购销、提供劳务、融通资金、转让设备、无形资产交易等。

　　为了避免大量税收的流失，我国在即将推出的新税法中也推出了反转移定价避税的条款，因此外资企业以后想再通过转让定价进行避税的话，就会多了很多阻碍。

　　三、特许权使用费

　　按照我国税法规定外资企业的境外母公司向外资企业提供专利、专有技术、商标使用权等知识产权所得的特许权使用费，要按支付的特许权使用费的10%在我国缴纳预提所得税。

　　为了规避这方面的预提所得税，境外母公司往往会把专有技术等产权的转让与设备投资同时进行，将特许权使用费打入设备的价格。这样的话就不必单独收取特许权使用费。但是外资企业在利用特许权使用费规避预提所得税的时候，也要考虑到这样一个问题，因为将特许权使用费打入了设备的价格，在无形之下也导致的关税的增加，因此在采用这种方式的情况下，一定要权衡收益的得失。

　　四、利用税法中“两免三减半”和5年弥补亏损期的规定

　　“两免三减半”和5年弥补亏损期都是我国当初为了鼓励外资企业在华投资，在所得税法中所规定。外资企业在华经营，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年到第5年减半征收企业所得税。

　　一些外资企业就利用这一税收优惠待遇，在“两免三减半”的优惠期结束后，又投资开设一个新的外资企业，重新享受税收优惠。要指出的是在明年年初的即将实行的新税法中，这项优惠措施已经取消。

　　在税法中还规定，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。运用5年亏损弥补期的规定，再结合“两免三减半”的优惠，外资企业完全可以在10年的经营期内不纳税或缴纳很少的税款。10年期满后，外资企业既可以注销企业，也可以保留企业继续经营而利用其他手段继续避税。

　　综上所述，外商独资企业分红合理避税的方法一共有四个，不过其中有几个实际操作起来难度比较大。因此在实际运用过程中，外商独资企业需要雇佣专业的法律团队为其规避法律风险。那么以上就是外商独资企业分红合理避税的方法了，如果您还有其他法律问题，欢迎留言告诉我们。