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外商投资企业交企业所得税吗?外商投资企业所得税怎么算

今日律司
编辑于 2022-08-03
#工商税务

  为了吸引外商对华投资,鼓励外资办厂,我们国家制定了一系列的优惠政策,其中就包括了进出口税务优惠,企业经营税等等。那么外商投资企业交企业所得税吗?结论放在最前面,外商独资企业应交企业所得税。下面一起来看看外商投资企业所得税相关的法规以及税收计算吧~

  一、外商投资企业交企业所得税吗

  根据《企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

  个人独资企业和合伙企业根据国发[2000]16号:国务院决定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

  但是根据《个人独资企业法》第四十七条 外商独资企业不适用本法。既然外商独资企业不适用《个人独资企业法》那么也就不可能对外商投资企业征收个人所得税,只能征收企业所得税。因此,外商独资企业应交企业所得税。

  二、外商投资企业所得税怎么算

  1、外商投资企业所得税税率按15%征收;3%地方所得税免征;

  2、经营期在15年以上,从事港口、码头等能源、交通建设企业,从获利年度算起,第一年开始直至第五年可以免征企业所得税,第六年开始至第十年则减半征收企业所得税;

  3、外商投资企业2年免征、3年减半征收;到期满后的出口产品产值达到了当年一年企业产品产值70%以上的,按10%税率征收,先进技术型的企业延长3年减按10%的税率征收;

  4、服务性行业的外商投资企业,外商投资超过500万美元,经营期10年以上的,从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年和第三年减半征收企业所得税;

  5、经济特区设立的中外合资或外资银行经营期在10年以上、投资总额超过1亿元,从开始获利年度起,第一年免征企业所得税,第二、三年减半征收企业所得税;

  6、高新技术企业实行两年免征企业所得税、六年减半征收企业所得税的优惠;期满后当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的,按10%的税率征收企业所得税;

  7、自主知识产权的高新技术成果转化项目,五年免征企业所得税,之后三年减半征收;高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后,不论该企业之前的年度是否有享受过企业所得税的减免优惠,该项目所获利润三年可以免征企业所得税;

  8、国家级新产品,以及在我市首家生产的获得发明专利产品自产品销售之日起的三年内;省市级新产品,以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起的两年之内,由我市财政部门对该产品新增利润的实际缴纳的所得税实行全额返还;

  9、企业自获利年度起,2年免征、3年减半征收企业所得税;认定为高新技术企业的,实行2年免征、6年减半征收;重点软件企业实行5年免征、5年减半征收,其中第三年至第五年已交的减半征收的企业所得税,由市财政来给予补贴;重点软件企业若当年未享受减免优惠的,按10%的税率征收企业所得税。

  除了上文中的企业所得税外,外商投资企业在进出口方面和营业税方面都享受一定的优惠政策,不过要看当地政府具体的优惠力度。那么以上就是全部内容啦,小编还更新了其他关于外资企业经营的政策法规,如果您有兴趣的话,可以在站内搜索查看,或者直接留言咨询哦。

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