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企业投资的收益需要纳税吗? 企业投资收益纳税

今日律司
编辑于 2022-08-17
#工商税务

  企业利润如果放在银行账户上只有利息,但是如果进行投资的话就有可能获取更多的利润。因此很多大企业除了公司的主营业务外,往往还会进行一些投资,例如腾讯阿里这种大型互联网公司,我们经常在网上看到他们的投资新闻。那么这种企业投资的收益需要纳税吗?有一部分是需要的。

  一、企业投资收益要不要缴税

  投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的,其他的投资如股权投资等是要纳税的;对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的,一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同,相同,不用补交,不同(被投资企业税率小于你公司的)要按差价补税。如是税前的,分回后并入你公司的利润缴税。

  二、企业投资的收益缴哪些税

  1、公司取得投资收益,应该按25%的税率缴纳企业所得税。

  2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目,应依法计征企业所得税。

  3、投资收益的账务处理如下:

  (1)长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,贷记“长期股权投资”科目。

  (2)长期股权投资采用权益法核算的,资产负债表日,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。

  被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的,借记“投资收益”科目,贷记长期股权投资——损益调整科目。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的,企业计算的应享有的份额,如有未确认投资损失的,应先弥补未确认的投资损失,弥补损失后仍有余额的,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。

  (3)出售长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,原已计提减值准备的,借记“长期股权投资减值准备”科目,按其账面余额,贷记“长期股权投资”科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记“应收股利”科目,按其差额,贷记或借记本科目。

  出售采用权益法核算的长期股权投资时,还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额,借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记或借记本科目。

  (4)期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,本科目结转后应无余额。

  虽然企业进行额外投资可以获取利润,但是要注意并非所有的投资都是有利的,就像大公司的很多投资也是往往没什么回报,或者回报周期很长。因此小编建议企业在投资前一定要做好对投资项目的分析,了解其行业的特点和优势才行。那么以上就是全部内容,了解更多法律知识,记得关注今日律司哦。

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