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出口关税怎么计算?出口关税怎么退税

今日律司
编辑于 2022-08-17
#工商税务

  很多人都知道进口商品价格贵是因为在进口的时候海关收取了较高的关税,例如化妆品、汽车这些商品都是属于关税比较高的商品种类。但是你知道,我们出口商品的时候,海关也会收取关税吗?当然为了保障出口商品在海外的价格竞争力,一部分商品在出口完成后可以申请退税,其中就包括出口关税。那么出口关税怎么计算、怎么退税呢?

  一、计算关税的相关公式

  目前,出口关税名义税率最高为100%,最低为10%。出口货物应当按照货物的发货人或者他们的代理人、申报人出口之日实施的税则税率征税。

  1、从价关税计算公式:进口关税=完税价格×关税税率

  2、从量关税计算公式:进口关税=进口货物数量×单位税额

  3、复合关税计算公式:进口关税=完税价格×关税+进口货物数量×单位税额

  4、从价消费税税额=(进口关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税率)×消费税率

  5、增值税组成价格=进口关税完税价格+关税税额+消费税税额

  6、应纳增值税税额=增值税×增值税率

  7、进口税费=关税税额+消费税税额+增值税税额

  8、出口关税=FOB÷(1+出口税率)×出口税率

  9、DPV=CIF=FOB+I+F=CFR+I=(FOB+F)/(1-保险费率)=CFR/(1-保险费率)

  二、出口关税退税条件

  1、增值税、消费税范畴

  增值税和消费税的征税对象,包括非直接从农业生产者购买的免征农产品和其他11种商品,如烟酒、化妆品等。这是因为,只有在已征收增值税、消费税的情况下,才能返还或免除其已纳税和应税。未征增值税、消费税的商品(含国家规定的免征)不得退还,反映出“未征不退”的基本原则。

  2、可以报关的产品

  所谓“出口”,分为“自营”和“代理”两类。判断货物是否在免税范围内的一个重要指标,就是区分货物是否应申报出境。任何在国内销售而未报关出境的商品,无论其使用外汇或人民币,亦无论其在财务上怎样处置,除非另有规定,否则不能被认定为出口商品。对于在国内销售收取外币的商品,如宾馆、饭店等,由于不满足出境出口条件,也不能享受退税。

  3、金融方面进行出口销售的商品

  出口商品必须经财政处理后方可申请退税。即出口退税的条款仅限于贸易型的出口商品,而对于捐赠礼品、国内个人购买并携带出国的商品(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等,由于它们通常不用于销售,所以按规定不能退(免)税。

  在很多对外贸易发达的国家,出口关税甚至成为本国财政收入的一个重要来源。不过我们国家目前为了鼓励对外贸易的发展,很多出口商品是可以申请退税的,除了上文的出口关税外,还有已纳的国内税款等,不过这些退税都需要商品满足一定的条件才行哦。收藏今日律司,获取更多出口补贴知识。

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